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发布时间:2019-06-12 10:28:38 已有: 人阅读

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  销售的稳定性和可预测性反映了流动资产投资的风险程度。销售越不稳定,越不可预测,则投资于流动资产上的资金就应越多,以保证有足够的存货和应收账款占用来满足生产经营和顾客的需要。1、紧缩的流动资产投资策略

  维持较低的流动资产与销售收入比率,将存货尽可能压缩,应收账款和现金余额保持在最低水平。其风险与收益均较高。这里的流动资产通常只包括生产经营过程中产生的存货、应收款项和现金等生产性流动资产。

  维持较高的流动资产与销售收入比率,企业将保持高水平的存货、应收账款和现金余额。其风险与收益均较低。

  增加流动资产投资,会增加流动资产的持有成本,降低资产的收益性,但会提高资产的流动性。反之会降低。因此,从理论上来说,最优的流动资产投资规模等于流动资产的持有成本与短缺成本之和最低时的流动资产占用水平。

  在销售边际毛利较高的产业如果从额外销售中获得的利润超过额外应收账款所增加的成本,宽松的信用政策可能为企业带来更可观的收益。流动资产占用也有明显的行业特征,商业零售行业,流动资产占用要超过机械行业。

  保守的决策者更倾向于宽松的流动资产投资策略,而风险承受能力较强的决策者则倾向于紧缩的流动资产投资策略。

  运营经理通常喜欢高水平的原材料;销售经理喜欢高水平的产成品存货且喜欢宽松信用政策;财管人员喜欢使存货和应收账款最小化,以便使得流动资产融资的成本最低。

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